广州企业注意：税务局查获一起虚假发票大案

近日，国家税务总局广州市税务局联手警方破获了一起涉案重案组犯罪。许、林等6人从海关缴费凭证中非法获取虚拟收据。三年内，他们利用所控制的大量空壳企业，对22个省市的1129家下游企业虚开发票85万份，总价税19.29亿元。目前，涉案罪犯已全部落网，案件已移送司法机关审理。

相关分析

发现71家疑似企业

2020年1月，国家税务总局广州市税务局风险分析组进行日常税务风险监测分析，发现广州X建材有限公司收到大量广州T贸易公司等2019年1-12月逃逸失联的企业。企业开具的增值税专用发票，这些有问题的发票占企业进项税额的比例高达80%，存在虚假开具的较大嫌疑。

这家广州T商贸公司的由来是什么？风控人员随后展开分析T公司等公司的相关人员、地址、设备等相关信息，发现30家公司与广州T商贸公司有关联，涉嫌虚假开户。这些企业的共同特点是大量使用“海关进口增值税缴税单”抵扣投入查获一起，其下游企业大多位于外地。

统计显示，2019年一年内，广州T商贸公司等31家可疑企业共开具增值税专用发票4572张，涉案金额4.43亿元，涉税金额5852.@ 05万元以上，投票企业所在地区涉及广东、深圳、北京、安徽、江西等10多个省市。

联合领导小组远程指挥逮捕行动。

根据广州税务机关建立的涉税风险快速反应机制，风控人员立即将这些可疑企业的信息传递至稽查部门税务案例情报研判中心。研究人员利用与公安、海关、人民银行等部门建立的信息共享平台等采集管理系统和工具，对涉税数据信息进行了较为全面的综合分析和初步核查31家可疑企业。

31家可疑企业的经营信息显示，他们曾通过广州Y进出口有限公司等3家企业“进口”大量海产品和水果，但企业开票销售LED灯、螺纹钢等产品。此外，这些企业的注册地址相似，均位于广州市某镇的工业区或写字楼内。企业不仅没有员工社保缴费记录，也没有企业经营所必需的水电费等费用。暴力伪造了违法的迹象。

同时查获一起，中国人民银行广州分行给税务机关的“洗钱风险警示”信息显示，广州F进出口公司及其法定代表人的账户公私交易频繁，交易速度快。资金进出和资金交易。大外非法涉嫌洗钱的特点——这家广州F进出口公司是31家涉嫌洗钱企业的上游企业之一。

根据对31家企业在发票等活动中的疑点和线索，研究人员认为，这些企业涉嫌通过涂改海关缴款单证，虚减企业收入，从事虚假违法犯罪活动。从企业数量和经营方式来看，背后极有可能有专业的犯罪团伙。

那么，有没有隐藏的、未被发现的虚假嫌疑公司呢？

结合广州F进出口公司的信息，研究人员再次进行了扩展分析和检索。结果让研究人员感到惊讶——另外 40 家存在错误怀疑的公司浮出水面。这些企业的注册地址特征、购销情况等与此前发现的31家企业相同。据统计，一年多时间，71家可疑企业共开具增值税专用发票16.8亿元。

可疑企业数量众多，疑似虚假开户数量巨大。案情紧急！

广州税务稽查部门第一时间将案件线索通报广州警方，两地税务警察迅速成立联合专案组，对可疑企业展开调查。

检查伪造

空壳公司揭开盖子

联合专案组认真梳理涉案企业可疑线索，成立三个调查组，决定从企业收入、资金等方面开展核查。

专案组对71家涉案公司的“人员信息”和“注册地址”进行跟踪，发现涉案公司人员与广州某财税公司Z有密切关系。某财税公司Z主要负责为涉案企业提供代理记账、代领发票等服务，并将收到的发票邮寄至公司指定地点。涉案公司提供的营业场所地址也是虚假信息。

调查人员重点调查了涉案公司1148家对外开票业务的资金流向，发现该公司没有与这些业务开票流向相匹配的资金支付记录。

第一次检查有效！专案组密切关注涉案企业的人员、财务、财产等线索，运用信息技术和技术侦查手段，不断扩大侦查范围。以林、肖等6人为主要成员的非法团伙逐渐浮出水面。

逆流跟踪

付款单的来源出现

如果这71家企业经营虚假业务，对外开具的发票是虚假的，那么企业用来扣除大量进项的海关缴款凭证是不是真的？非法团伙是如何得到的？调查人员决定对涉案企业的上游海关付款函来源进行彻底调查。

不法团伙虚开的一些作案发票和作案工具。

涉案海关缴款函信息显示，涉案71家企业的上游进口业务涉及广州Y进出口公司等3家企业。调查人员发现，Y进出口公司也是广州大型H水产品交易市场和J水果批发市场的经营者之一。每天，大量的水产品和水果从这两个市场流向广州的全国各地。

但据办案人员现场调查，这些水产品和水果有相当一部分是由没有进口资质的批发商代表Y进出口公司进口，然后直接销售给个人消费者。这些批发商的数量是巨大的。在这种情况下，试图找到具体商品的真正主人，无异于大海捞针。

就在调查进入瓶颈之际，广州海关传来消息，海关部门已破获一起走私进口海鲜水果案。在对海关部门提供的走私案数据信息进行对比分析后，调查人员惊喜地发现，在71家虚构企业中，广州T商贸公司等3家企业通过涉案团伙获得了海关货款。海关走私案。钱本——这说明这个走私团伙很可能就是侦查人员要找的真正货主之一！

以此为线索，侦查人员与海关人员共同梳理了两起案件涉案企业的海关缴款单信息，比对了30多条可疑的海关票据信息，与海关人员共同查明了走私罪。案子。嫌疑人黄某接受了讯问。

黄某供认，在走私进口时，通过票务经纪人林某将海关信息卖给了广州T商贸公司等公司。黄某的证词和后续查证得到的证据，让广州T商贸公司等涉案公司的虚假发票违法链条终于明朗：非法团伙通过林某生等非法中介购买并取得海关付款凭证，所以以赚取虚拟收入。，然后大肆对外开放，非法牟取暴利。

侦查人员通过系统分析涉案非法团伙200多个资金账户中涉及的20万余条资金流向，发现涉案71家非法企业“经营”业务获得的资金收入被转移通过许多参与此案的人的说法。都到了徐和肖的账上。根据多方调查信息，办案人员认为，许某可能就是指挥该团伙运作的“大佬”。

雷霆攻击

“大哥”和“马边”被一网抓获

随着调查的深入，涉案黑帮的踪迹越来越清晰。专案组不耽误吃饭睡觉，加快了各种证据的收集和整理。企业和人员的证据材料，并通过技术手段查明了非法团伙的整体结构，锁定了主要犯罪嫌疑人许某、林某的藏身之处。经过半年多的验证和控制，关闭网络的时机已经成熟。

调查人员在非法窝点收集证据。

随后，根据网收方案，国家税务总局驻广州特办与广州市税务局、广州市公安局、广州海关、中国人民银行广州分行联合实施抓捕，联合出动200余名执法人员，组成10个A工作组，同时在网络中的广州、深圳、汕头等4个城市。徐某等43名涉案犯罪嫌疑人全部落网。在随后的审讯中，许某林等人对其虚开发票的违法行为供认不讳。

经查，许、林、肖等6人结伙，利用虚假地址注册了71家空壳企业。2018年至2020年期间，江苏、上海、深圳等22个省市共有1129户户口登记在册。下游企业虚发1.85万份。目前，广州市税务局稽查局已将涉案企业开具的发票全部定性为虚假发票，并向收到发票的下游企业主管税务部门出具了虚假确认函。许某团伙成员及其他涉案关键人员已被依法逮捕，案件已移送检察院审查。

税务案例审查

伸出触手消除死角

国家税务总局广州市税务局稽查局副局长冯海坤

本案是一个非常典型的暴力虚假开法案件。犯罪链条长，涉案团伙复杂，违法企业“假冒企业”“假冒进口”特征明显。严重扰乱社会经济秩序。

本案黑帮虽然狡猾，伪装性强，但广州税务机关依托近年建立的“三中心”：税务案件指挥、情报研判、联合办案。工作进展得越来越快：在数据分析阶段，研究人员依托研判中心的各种软硬件设施，整合税务部门的票务流向数据、海关进出口单证信息，以及银行资金流向数据，快速整理锁定准确影像。查明疑似企业71家；在办案阶段，税警办案组依托办案联合办案中心，行刑一体，联合办案，整合高效运用税警执法资源，加快取证速度。在网络征集阶段，税警、海关、银行联合坐镇办案中心，实行远程统一指挥，实现部门综合一体化运作，使违法犯罪嫌疑人落网。一网。

本案的查处为税务机关下一步加强监管提供了启示。针对本案不法人利用海关缴款函进行虚拟录入的非法手段，税务、海关两部门应进一步加强涉税数据的交流与共享，确保税收当局可以全面收集进口企业的信息，扩大预警和监测的视野。同时，税务机关要进一步完善风险分析软件功能，加强以海关缴款单为输入的企业风险评估工作，实现企业输入信息的全采集、综合比对分析，及时遏制类似欺诈违法行为的发生。. 返回搜狐，查看更多